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    营改增后建筑企业税负有痛点,国税总局支了这三招!

    浏览次数: 日期:2017年5月27日 09:02

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       导读:3月起,国家税务总局在全国范围内开展为期三个月的营改增政策大辅导,发现了一些典型问题,并收集了“精准辅导”中的一些经验,本公众号在此选取部分向同业展示,希望对建筑业企业更好地适应新税制、领取减税“红包”有所帮助。

     

    营改增后,税负未下降的三大典型“痛点”

     

    痛点1:抵扣链条未打通,抵扣不充分

           营改增减税的主要原因是打通了抵扣链条,但在实践中,部分企业由于不理解抵扣政策,导致抵扣不充分,让营改增减税效应大打折扣。为此,企业可以列出取得的进项抵扣清单实现“应抵尽抵”。

     

    痛点2:不了解税收优惠政策,盲目采用一般计税方法

           对税收优惠政策的不了解也影响着营改增减税效应的释放。例如,内蒙古万鑫建筑安装有限责任公司接到营改增后首个建筑工程新项目,若适用增值税一般计税方法需缴税31.6万元,企业税负将达到8.77%。伊金霍洛旗国税局接到企业咨询后,发现该公司的新项目满足税收上关于甲供工程的认定,可选择简易计税方法按3%征收率计税,仅一项工程就节约税款20万元。

     

    痛点3:在华外资企业营改增后减税缺乏“量身定制”

           在服务业领域,外企一般介入的是现代和技术知识密集型服务行业,分工更细,价值链条更长,尤其是母国跨国公司对其有更多的中间产品和服务投入,全面推行营改增,会使外资服务企业在税收抵扣上享受更多利好。因此,外资企业也更需要明确发票抵扣范围以及监控税负,然而现状并不容乐观。

     

     

    税务总局支的三大“招”

     

    对策1:编制营改增政策及抵扣提醒手册

           营改增涉及行业多,政策复杂,为方便纳税人有针对性的学习政策,可借鉴山东省枣庄市国税局将营改增最新政策、税收优惠政策、增值税抵扣政策、会计处理规定、涉税风险提醒等7个项目编制成《分行业营改增政策大辅导政策解读》手册的做法,方便随时查阅学习。

     

    对策2:关注和使用税务部门的“互联网+辅导”系统

           目前,已有不少税务部门引入“互联网+辅导”,让政策解读更及时更有效。例如:内蒙古国税局制作推出营改增政策大辅导微课堂,将动画宣传、政策讲解、具体操作相结合,让纳税人可以在网上随时点击学习;浙江省绍兴市国税局首创“视频直播”,开启营改增辅导“掌上模式”,合理有效利用浙江国税APP、税收掌中宝、微信群以及办税厅宣传栏等载体,开展线上线下辅导。建筑企业应及时关注并使用。

     

    对策3:积极践行营改增十条征管服务新措施

           在优化纳税服务的同时,税务总局一直密切跟踪试点运行情况,近期又推出营改增十条征管服务新措施,进一步明确了政策执行口径,简化了征管流程。例如,对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的,允许分别核算销售额,分别适用税率或征收率,进一步减轻建筑企业税收负担;针对银行卡特殊的跨机构资金清算模式,统一发票开具规则,实现增值税发票顺畅传递,保证各参与机构和商户及时足额抵扣进项税额等。建筑企业应及时了解这些新措施,将便利引入实际工作。

     

     


     

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